Судебно-экономическая экспертиза

Характеризуется исследованием показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Данный вид экспертного исследования предполагает, в первую очередь, получение базовой информации из документов, именующихся сводными регистрами бухгалтерского учета. Но в отличии от бухгалтерского исследования, прослеживание всей цепочки итоговых показателей, т.е. от первичного документа к итоговой отчетности – не обязательно.

Таким образом, существенно сокращается время производства, при этом ответы на поставленные вопросы, т.е. выводы, также будут иметь категоричный характер.

В основном, данный вид экспертиз интересен при определении наличия/отсутствия признаков преднамеренного, или фиктивного банкротства предприятия, а также при необходимости получения сведений о предприятии в целом:

• размер и направления финансовых потоков;
• источники финансирования и использование ресурсов;
• причины существенного изменения финансового состояния (по данным бухгалтерской отчетности);
• прочие общие показатели.

Кроме того, назначение данного вида экспертного исследования актуально при необходимости получения данных в одном заключении из разных, но сопряженных областей науки, таких как бухгалтерский учет, налогообложение, экономический анализ.

Преднамеренное (фиктивное) банкротство, мошенничество

Как было отмечено ранее, производство данного вида досудебного исследования, а в дальнейшем судебной экспертизы, наиболее востребовано при рассмотрении арбитражных споров коммерческих субъектов и ведении уголовных дел по таким проблемам хозяйствования как установление наличия/отсутствия признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства.

Фактически, для Заявителя/Инициатора, перечень проблем выражается в следующем:

• невозврат кредитных средств, или займов в иной форме;
• выход участника из состава Членов Общества;
• определение метода, способа, круга лиц при совершении преступления по соответствующим статьям уголовного Кодекса РФ.

Экономический анализ исследуемой организации способен дать массу полезной информации, которая, как правило, служит основой для принятия решения как органами следствия, или суда, так и Топ менеджментом организации, предъявляющей исковые требования.

Нередко, получив Заключение специалиста (досудебное исследование на договорной основе), принимается решение о дополнительной (помимо арбитража) подаче заявления в органы следствия.

При коммерческих спорах (арбитражный процесс), информация, полученная на досудебной стадии, позволяет определить направления юридических действий.

Используя, в дальнейшем, судебный ресурс, заранее определяются:

• документальные пробелы, характеризующие юридическую позицию Истца, или Ответчика;
• необходимость получения документации и корректировка собственной юридической позиции;
• существенные обстоятельства, свидетельствующие об экономических признаках либо преднамеренного, либо фиктивного банкротства, или говорящие об их отсутствии и установлении признаков банального мошенничества;

• прочих обстоятельствах финансово-хозяйственной жизни исследуемого субъекта.

При этом, время самого судебного процесса в целом, или сроков предварительного расследования существенно сокращается.

Достаточный перечень документов, необходимый для проведения такого исследования изначально может быть ограничен наличием копий:

• договоров, характеризующих правоотношения хозяйствующих субъектов;
• поквартальных Бухгалтерских балансов и Отчетов о прибылях и убытках;
• банковских выписок, подтверждающих движение денежных средств по счету/счетам исследуемой организации за интересующий период.

Прочие документы, при необходимости, запрашиваются специалистом, или экспертом отдельно, путем заявления соответствующего ходатайства.

Их более подробный перечень зависит от формулировки ставящихся вопросов, т.е. определяется источник информации для решения конкретных экспертных задач.