Бухгалтерская экспертиза

Это процессуально-правовая форма применения экспертом специальных знаний в области бухгалтерского учета в целях получения источника доказательств по уголовным, гражданским, арбитражным делам по строго установленной законодательством форме.

Судебная бухгалтерская экспертиза представляет собой исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности организации (ее сотрудников и всех видов контрагентов), которые стали объектами расследования правоохранительных органов, а также причиной возбуждения гражданского и арбитражного судопроизводства, по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Объектами судебной бухгалтерской экспертизы являются:

• первичные документы (кассовые ордера, платежные поручения, накладные и т.д.);
• сводные промежуточные регистры (карточки счетов, оборотные ведомости, журналы-ордера и т.д.);
• отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, декларации и т.д.);
• прочие материалы уголовного, арбитражного, гражданского дела (договора, переписка, данные контрагентов и т.д.).

Несмотря на многообразие специалистов в экономической области, не акт ревизии, не аудиторское заключение, согласно действующему законодательству, не является процессуальной формой доказательства не в одном из видов судопроизводства.

Объясняется это тем, что у ревизора и аудитора существуют свои регламенты деятельности и наборы методов, неприемлемых для формирования и признания доказательством их заключений при судебном разбирательстве.

Судебная бухгалтерская экспертиза применяется и решает вопросы, возникающие при рассмотрении Дел по:

• корпоративным спорам;
• определению действительных долей участников Обществ;
• мошенничеству;
• присвоению или растрате;
• незаконному предпринимательству;
• незаконной банковской деятельности;
• легализации (отмыванию) денежных средств;
• контрабанде;
• уклонению от уплаты таможенных платежей;
• преднамеренному, или фиктивному банкротству (в т.ч. клиентов-заемщиков);
• злоупотреблению полномочиями;
• нецелевому расходованию бюджетных средств и прочих фондов;
• возмещению убытков;
• невыплате заработной платы и иных выплат;
• прочим вопросам, независимо от отрасли, специфики работы как организации, так и частного лица.

Высокий профессионализм сотрудников (значительный стаж работы в экспертных подразделениях МВД и Минюста) и полное соответствие деятельности Бюро государственным стандартам (АПК, ГПК, УПК РФ, Федеральному Закону № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», позволяет получить необходимую для Суда доказательную базу и решить вопросы, требующие соответствующих специальных познаний.